Оценка методов управления ликвидностью

Материалы » Оценка методов управления ликвидностью

Страница 6

Аудиту подвергаются запрошенные у банка данные расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов (по форме Приложения 1 к Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И). В зависимости от распределения обязанностей по аудиту между членами аудиторской группы производится распределение кодов для уточнения их значений, принимаемых в расчете отдельных обязательных нормативов. Для этого аудиторами, прежде всего, оценивается по своему участку организация аналитического учета по отдельным балансовым счетам на предмет возможности использования его данных для расчета значений обязательных нормативов. Аудиторы выполняют непосредственный перерасчет кодовых значений балансовых счетов и сравнивают их с данными банка.

По отдельным кодам их фактические значения могут быть уточены на основании преставления банком по предварительному запросу аудиторов дополнительной информации в виде данных о крупных кредитах, данных о кредитах акционерам (участникам) банка и списка акционеров (участников) банка с указанием их доли в уставном капитале банка, данных о кредитах инсайдерам банка и списка инсайдеров банка, расшифровки отдельных балансовых счетов по срокам привлечения и размещения средств.

Проверенные уточненные значения кодов сообщаются ответственному сотруднику аудиторской группы, на которого возложена работа по окончательной проверке правильности расчета фактических значений всех обязательных нормативов. Этот аудитор проверяет правильность расчета банком величины собственных средств (капитала) банка на проверяемую отчетную дату и с учетом внесенных изменений в значения кодов, если такие имеются, осуществляет его перерасчет. Подтвержденное аудиторами значение собственного капитала банка подлежит перерасчету по курсу евро и сравнению для определения его достаточности с действующими нормативами Банка России. Целесообразно проанализировать и динамику изменения размера собственного капитала банка за ряд отчетных дат в течении проверяемого периода с выявлением основных тенденций его изменения.

Далее в ходе аудита проверяется правильность распределения банком активов по группам риска, при необходимости аудиторами вносятся соответствующие исправления.

С учетом проведенной ранее аудиторской проверки правильности расчета кодовых значений отдельных балансовых счетов и величины собственных средств (капитала) банка производится перерасчет значений всех обязательных нормативов его деятельности и оценка их фактического выполнения на проверяемую отчетную дату. Особо тщательному контролю подлежат обязательные нормативы, когда их значения по данным банка находятся практически на грани их невыполнения. Если в ходе проверки с учетом внесенных аудиторами корректировок фактические значения показателей ухудшаются, по сравнению с расчетом банка, и выходят за рамки установленных значений, то необходимо провести перерасчет всех значений этих нормативов на предыдущие даты проверяемого периода.

Заключительным этапом аудита обязательных нормативов банка является анализ их реальной динамики и фактического выполнения на все отчетные и внутримесячные даты за проверяемый период. Данное обстоятельство учитывается аудиторами при выражении мнения по поводу возможности продолжения проверяемым банком деятельности и исполнения обязательств в течении следующего отчетного периода.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 

Актуальные статьи:

Проблемы и перспективы развития потребительского кредита в РФ
В настоящее время в нашей стране наблюдается стремительное развитие рынка кредитования населения. Объемы предоставленных физическим лицам кредитов продолжают увеличиваться, несмотря на то, что многие кредитные организации всячески старают ...

Кредитный договор: порядок заключения иисполнения
Кредитные отношения, участники которых связаны долгосрочными связями, заранее планируют и финансируют объемы и сроки предоставления заемных средств, основываются на кредитном договоре. Специфика кредитного договора отражена в ст. ст. 819 ...

Информационные архивы
Значительный объем информации, объединяющий аналитические обзоры, статьи и справочные базы данных, скапливается на серверах различных организаций. Для России хорошей отправной точкой поиска может служить сервер ИКИ. Здесь расположены пре ...