Оценка методов управления ликвидностью

Материалы » Оценка методов управления ликвидностью

Страница 4

- желательно учесть крупные беспроцентные доходы и расходы банка: ожидаемые комиссионные вознаграждения, планируемые операционные расходы, капитальные затраты на развитие банка и т.д.

Данный метод применяется Банком России при оценке риска ликвидности на базе формы отчетности № 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения». Данная форма представляет собой таблицу, характеризующую соотношение активов и пассивов банка в соответствии со сроками погашения. В первой части таблицы учитываются ликвидные активы с учетом наращенных доходов и расходов с разделением отчетных периодов, относящиеся к первой группе риска (в соответствии с нормативными актами банка России о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам и резервов на возможные потери). Во второй части таблицы располагаются обязательства банка.

В составе ликвидных активов выделяют следующие статьи: денежные средства, вложения в торговые и инвестиционные ценные бумаги и ценные бумаги для продажи, ссудная и приравненная к ней задолженность, прочие активы. В состав обязательств включают средства кредитных организаций, средства клиентов, выпущенные долговые обязательства, прочие обязательства. Кроме того, учитываются внебалансовые обязательства банка и выданные им гарантии.

Сроки по ликвидным активам и обязательствам банка представлены нарастающим итогом. В рамках данной формы отчетности рассчитываются следующие показатели: разрыв ликвидности в абсолютном выражении и процентное отношение разрыва ликвидности и обязательств банка.

При использовании данного метода оценки банки имеют возможность определить величину ликвидной позиции, выявить риск несбалансированной ликвидности, как накопленной, так и с разбивкой по периодам. Однако предложенная Банком России методика предполагает самостоятельное определение банками величины лимитов и предельных значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности. Как правило, предельные значения коэффициентов устанавливаются банками исходя из сложившейся практики платежей.

В целом можно утверждать, что использование методики, предложенной Банком России, частично решает проблему оценки риска ликвидности. На основании данной формы отчетности можно определить, насколько обязательства банка покрыты первоклассными активами. Однако в этой модели недостаточно внимания уделено движению денежных средств (не учитываются статистические данные о притоке и оттоке средств в предшествующие периоды), учитываются активы только первой группы риска, требуют уточнения методики расчета статей «прочие активы» и «прочие обязательства». Это ведет к субъективности оценки величины риска.

Оценка риска ликвидности представляет собой процесс определения величины несоответствия между активами и пассивами банка в разрезе сроков и валют на основе существующих методов его измерения. Сегодня управление риском несбалансированной ликвидности происходит на базе оценки:

- результатов соотношения активов и пассивов разных сроков посредством расчета обязательных нормативов ликвидности (коэффициентный метод);

- структуры и качества активов и пассивов банка.

Коэффициентный метод оценки риска несбалансированной ликвидности базируется на системе обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России.

В целях обеспечения экономических условий для устойчивого функционирования банковской системы России, защиты интересов вкладчиков и кредиторов, Банк России устанавливает и контролирует соблюдение банками ряда обязательных нормативов их деятельности. В настоящее время ЦБ РФ установлено 9 обязательных нормативов. Эти нормативы призваны контролировать деятельность банков по важнейшим направлениям, что следует из их распределения по следующим группам

В процессе аудита обязательных нормативов деятельности банков как основополагающий нормативный документ используется Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 года № 110-И.

Кроме того, заслуживают внимания:

- Положение «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10. 02. 2003 № 215-П;

- Инструкция «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 14.01.2004 № 109-И.

Цели проверки можно представить следующим образом

Подтверждение достоверности расчета банком фактических значений обязательных нормативов на проверяемую отчетную дату и оценка их выполнения

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Актуальные статьи:

Кредитные операции и их виды. Кредитная политика банка
Основной удельный вес в активных операциях занимают учетно-ссудные (кредитные) операции, при помощи которых банки превращают временно свободные, бездействующие средства клиентов в работающие активы, стимулируя тем самым процесс общественн ...

Положительные и отрицательные стороны потребительского кредитования
Банки, в условиях высокой конкуренции, делают кредиты все доступнее для потребителя: создаются все более лояльные кредитные программы, значительно проще стала и сама процедура кредитования. К примеру, до 2005 года, чтобы взять кредит, нео ...

Формы проведения безналичных расчетов
Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежным поручени ...