Оценка методов управления ликвидностью

Материалы » Оценка методов управления ликвидностью

Страница 5

Для проверки обязательных нормативов у банка следует запросить следующие документы:

- расчеты фактических их значений обязательных нормативов на все даты за проверяемый период;

- сводные справки по банку о нормативах, не соответствующих установленным нормативным значениям на отчетные и внутри – месячные даты проверяемого периода;

- оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации

- расчет собственных средств (капитала) банка (в соответствии с Положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.02.2003 № 215-П);

- расчет активов, взвешенных по степени риска;

- расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов деятельности банка в соответствии с приложением 1 к Инструкции Банка России от 16.01.2004 №110-И;

- расшифровка отдельных балансовых счетов по срокам привлечения и срокам размещения средств;

- данные о кредитах, предоставленных акционерам;

- данные о кредитах, предоставленных инсайдерам;

- данные о дочерних и зависимых предприятиях и организациях;

- сведения о собственных средствах банка, инвестированных на приобретение долей (акций) других юридических лиц;

- сводную справку по банку о нормативах, не соответствующих установленным нормативным значениям;

- сведения, составляемые банком по форме Приложений 2 и 3 к Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И.

В ходе аудита прежде всего устанавливается, какое подразделение (служба) банка занимается расчетом обязательных нормативов. При собеседовании с ответственными за этот участок сотрудниками соответствующего подразделения (службы) банка должны быть рассмотрены:

- система сбора информации для расчета обязательных нормативов, представляемой различными службами, отделами головного банка, а так же филиалами банка (здесь оценивается порядок составления форм, по которым собираются необходимые данные, наличие подписей ответственных за их достоверность лиц, сроки предоставления таких сведений в сводное подразделение (службу) банка, занимающееся расчетом обязательных нормативов);

- достаточность информации, запрашиваемой от соответствующих отделов головного банка, а так же от филиалов банка;

- порядок обработки собранной информации ответственными подразделениями (службой) банка, в том числе проведение проверки достоверности представленных сведений на основе их сравнения со значениями балансовых счетов головного банка, филиалов и банка в целом;

- характер происхождения компьютерной программы, по которой работает банк, для расчета обязательных нормативов, т.е. является ли используемая программа продуктом разработки данного банка или ЦБ РФ (в случае применении банком собственной программы аудиторам следует оценить ее соответствие и полноту учета в ней требований Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И);

- составление и использование в банке для расчета обязательных нормативов расшифровки отдельных балансовых счетов по срокам привлечения и срокам размещения средств.

Таким образом, аудиторами проводится оценка надежности системы внутреннего контроля банка в плане сбора, проверки и сведения информации, получаемой от различных подразделений банка, в том числе от его филиалов, для расчета обязательных нормативов деятельности банка. Высокая надежность этой системы позволяет аудиторам делать вывод о большей вероятности правильности расчета банком установленных нормативов и соответствующим образом корректировать объем предстоящих работ.

Далее в ходе проверки на основании запрошенной у ответственного подразделении проверяемого банка информации аудиторами оцениваются по данным банка фактическое выполнение и динамика значений обязательных нормативов на все даты в течении проверяемого периода, в том числе на последнюю отчетную дату. В случае установления фактов нарушения значений отдельных нормативов, аудиторы выясняют у банка причины таких нарушений и наличие решения (предписания) территориального учреждения Банка России по данным нарушениям.

Следующим этапом аудита является проверка правильности расчета банком фактических значений обязательных нормативов на проверяемую отчетную дату. Такая проверка начинается с определения правильности расчета кодовых значений (расшифровок) отдельных балансовых счетов для обязательных нормативов в выборочном порядке по головному банку и по его филиалам. Учитывая, что достоверность расчета кодовых значений балансовых счетов зависит от правильной постановки в банке (включая филиалы) аналитического учета, от достоверности информации, представляемой различными службами, отделами головного банка, а так же филиалами банка, проверку их расчета следует проводить всем составом аудиторской группы. Это обусловлено распространенным на практике распределением участков работы между аудиторами исходя из их специализации на проверке отдельных банковских операций.

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Актуальные статьи:

Обеспечение пособиями по беременности и родам
Пособия по беременности и родам выплачиваются в течение всего отпуска по беременности и родам в размере полного заработка. 1. Право на пособие по беременности и родам имеют все работающие женщины, состоящие в трудовых отношениях с собств ...

Обеспечение системы здравоохранения на современном этапе
Здоровье населения и здравоохранение считаются важнейшими компонентами политической системы любого цивилизованного государства, влияющими на все стороны его социально-экономической деятельности. Государственное управление в области охраны ...

Понятие и критерии кредитоспособности
Кредитоспособность клиента коммерческого банка — способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). [6, c. 221]. Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособ ...