4. Подтверждающий банк — банк, который по просьбе или с разрешения открывающего банка добавляет к аккредитиву свою собственную гарантию.
Подтверждают таким образом только безотзывные аккредитивы.
5. Получателем является продавец и/или экспортер, в чью пользу и открывается документарный аккредитив.
Юридические отношения между покупателем и открывающим банком определяются договором об обслуживании. По этому договору банк обязуется открыть документарный аккредитив и гарантировать его оплату получателю при условии, что заявитель выполнит свое обязательство держать достаточно средств на своем счете в этом банке. В другом случае банк сможет гарантировать предоставление заявителю кредита на оговоренную сумму.
В случае, если необходимо лишь известить получателя об открытии документарного аккредитива, промежуточный (авизующий) банк обязуется только информировать получателя об этом без принятия на себя других обязательств. В случае, если документарный аккредитив должен быть оплачен в авизующем банке, этот банк будет выступать агентом открывающего банка, т.е. должен будет проверить документы, принять к оплате и выплачивать сумму аккредитива получателя.
В случае, когда документарный аккредитив требует подтверждения оплаты промежуточным банком, между двумя банками заключается договор о поручении. По этому договору подтверждающий банк получает право после уплаты суммы аккредитива получателю требовать выплаты этой суммы от открывающего банка.
Отношения между авизующим или подтверждающим банком и получателем различаются в зависимости от того, идет ли речь об авизованном аккредитиве или о подтвержденном аккредитиве.
В случае, если получателя лишь извещают об аккредитиве, между ним и авизующим банком нет прямых договорных отношений. Если, однако, документарный аккредитив подтвержден (авизующим и подтверждающим) банком, то этот банк принимает на себя обязательство выплатить сумму аккредитива получателю по получении подтверждающих документов.
При аккредитивной форме расчета продавца не беспокоит платежеспособность и желание покупателя осуществить платеж. Он скорее страхует свое требование тем, что один или два банка дают ему платежное обязательство, зависящее только от представления определенных документов и выполнения условий аккредитива. Продавец требует выставления аккредитива скорее не из-за недоверия к покупателю, а из-за недостаточного знания его личности и имущественных отношений. Кроме того, на практике развилась связь между аккредитивом и финансированием внешнеторговых сделок, причем платежное обязательство банка-эмитента экспортеру рассматривается как основание для предоставления кредита, а попадающие в банк документы при осуществлении аккредитивов (зачастую воплощающие собой собственность на товар) являются отправной точкой для кредитования импортера. Исходя из этого часто даже наилучшие отношения между покупателем и продавцом требуют выставления аккредитива.
При проведении операций с документарными аккредитивами важно, чтобы сам документ был четко и абсолютно недвусмысленно сформулирован, чтобы покупатель, продавец, открывающий банк и авизующий банк понимали эту формулировку и могли ей следовать.
После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу) импортера.
Согласившись оплатить импортируемые товары с помощью аккредитива, покупатель обращается к своему банку с просьбой выставить такой аккредитив. Обычно покупатель заполняет заявление и представляет его в банк. Бланк заявления покупатель должен аккуратно заполнить в соответствии с обстоятельствами сделки, указанными в договоре купли-продажи. Он фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка платежей. В этой связи при заключении контракта следует обратить внимание на то, чтобы основные условия будущего аккредитива были сформулированы наиболее четко и полно. В частности, контракты оговаривают следующее:
а) наименование банка, в котором будет открыт аккредитив;
б) вид аккредитива;
в) наименование авизующего и исполняющего банка;
г) порядок взимания банковской комиссии;
д) условия исполнения платежа (по предъявлении, с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);
е) перечень документов, против которых должен производиться платеж;
ж) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др. Когда заполнено заявление, устраивающее обе стороны, открывающий банк и заявителя, банк открывает документарный аккредитив в соответствии с полученными инструкциями.
Актуальные статьи:
Составление и представление бухгалтерской отчетности
Страховая организация составляет квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность нарастающим итогом с начала отчетного года. При этом квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной.
Годовая бухгалтерская отчетность составляет ...
Оценка финансовых вложений
Согласно п. 8 ПБУ 19/02 финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость определяется в зависимости от способа получения активов.
Так, первоначальной стоимостью финансовых вложе ...
Анализ минимизации банковских рисков на примере АО
«Народный Банк Казахстана»
На основании Закона Республики Казахстан от 31 августа 1995 года №2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» в целях минимизации рисков, присущих банковской деятельности им разрабатываются и устанавливаются пруденциа ...