В соответствии с Положение от 5.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» схема аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях выглядит следующим образом:
Структура схемы и отчета о доходах и расходах представляется в следующем виде:
- разделы – доходы, расходы;
- подразделы доходов, расходов – счета второго порядка из Плана счетов бухгалтерского учета;
- группы доходов, расходов, как правило, однородные по экономическому содержанию;
- статьи – источники доходов, направление расходов.
Номера символов схемы и отчета состоят:
- первая цифра – номер раздела;
- вторая цифра – номер подраздела, в каждом разделе начинается с единицы;
- третья цифра – номер группы, в каждом подразделе начинается с единицы;
- две цифры (четвертая, пятая) – номер статьи, в каждой группе начинается с единицы.
Итого пять цифр (знаков). Кроме этого, должны быть две цифры номера лицевого счета. В зависимости от потребности могут вводиться дополнительные лицевые счета и знаки (цифры) аналитического учета. В отчете о прибылях и убытках данные указанных лицевых счетов показываются по соответствующему предусмотренному символу.
Все доходы и расходы относятся на счета по их учету. Отнесение сумм на счета учета прибылей и убытков, минуя счета по учету доходов и расходов, не производится.
Учет расходов коммерческого банка производится в 7 разделе плана счетов «Результаты деятельности». Данный раздел предназначен для учета финансовых результатов деятельности кредитных организаций. И включает в себя статьи
· Доходы (701)
· Расходы (702)
· Прибыль (703)
· Убытки (704)
· Использование прибыли (705)
На активных счетах второго порядка расходы группируются в зависимости от их видов:
1) Расходы на операционную деятельность (операционные расходы), включают в себя: уплаченные проценты, уплаченные комиссии, расходы по операциям с иностранной валютой, расходы с ценными бумагами и т. д.
2) Расходы на обеспечение функционирование деятельности банка (не операционные расходы), включают в себя: зарплата с начислениями, арендная плата и содержание помещений, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, износ МБП и НМА, оплата услуг и т д
3) Прочие расходы банка, включают в себя: штрафы, пени, неустойки, уплаченные проценты и комиссии прошлых лет.
Актуальные статьи:
Экономическая эффективность предлагаемых мер
Для привлечения клиентов банк, должен в первую очередь, снизить процентную ставку за счет исключения из нее риска неплатежа. Для этого банк должны отсечь «ненадежных» заемщиков и предупредить случаи не возврата и, соответственно, дополнит ...
Система РЦБ
По своей структуре рынок ценных бумаг подразделяется следующим образом:
- первичный рынок характеризуется приобретением ценныхбумаг у предприятий, выпустивших эти бумаги, т.е. - эмитентов, а вторичный - обращением ранее выпущенных ценных ...
История развития ОАО "Дальневосточный банк"
Открытое акционерное общество "Дальневосточный банк" был учрежден в 1990 году. Банк имеет 9 филиалов, 4 из которых расположены на территории Приморского края, филиалы в г. Южно-Сахалинске, г. Хабаровске, г. Иркутске, г. Ачинске ...