Основные формы безналичных расчетов

Страница 2

Таблица 1

- Структура счета 55 «Специальные счета в банках»

Дебет (Дт)

Кредит (Кт)

1. Сальдо — остаток средств на специальных счетах на начало периода

 

2. Поступление средств на специальные счета

3. Списание средств со специальных счетов

4. Сальдо — остаток средств на специальных счетах на конец периода (1 + 2 – 3 = 4)

 

На субсчете 55.1 «Аккредитивы» учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах. Аккредитив может быть выставлен за счет собственных средств и за счет банковского кредита. Остаток неиспользованного аккредитива зачисляют на расчетный счет, если аккредитив выставлен за счет собственных средств, или перечисляют в погашение задолженности по ссуде, если аккредитив выставлен за счет банковского кредита. Аналитический учет по субсчету 55.1 «Аккредитивы» ведется по каждому выставленному аккредитиву.

На субсчете 55.2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках. Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» субсчет 2 и кредиту счетов 51, 52, 66 и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» субсчет 2 в дебет счета. Неиспользованные суммы по возвращенным в организацию чекам отражаются по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» субсчет 2 в корреспонденции со счетами 51, 52. Аналитический учет по субсчету 55.2 «Чековые книжки» ведется по каждой полученной чековой книжке.

На субсчете 55.3 «Депозитные счета» учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 в корреспонденции со счетом 51, 52.

Таблица 2

- Основные бухгалтерские записи операций по счету 55 «Специальные счета в банках» [19]

Содержание операций

Корреспонденция счетов

1

Открыт аккредитив (пополнен)

55.1

51, 52, 66

2

Оплачен счет поставщика

60

55.1

3

Остаток аккредитива зачислен на расчетный счет

51

55.1

4

Открыта чековая книжка

55.2

51, 52, 66

5

Оплачен чек, выданный организацией

76, 60

55.2

6

Возвращены в кредитную организацию чековые книжки, оставшиеся неиспользованными

51

55.2

Таким образом, безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

Страницы: 1 2 

Актуальные статьи:

Коэффициентный анализ кредитоспособности предприятия
После общей характеристики финансового состояния и его изменений за отчетный период следующей важной задачей анализа финансового состояния является исследование показателей ликвидности и финансовой устойчивости. Ликвидность предприятия в ...

Страхование ответственности
Страхование ответственности направлено на защиту имущественных прав лиц, пострадавших в результате действий или бездеятельности Страхователя. При этом возмещение убытков пострадавшим гарантируется страховой компанией и не зависит от финан ...

Роль денег в современной экономике
Роль денег, прежде всего, проявляется в результатах участия денег в установлении цены товара. Большое значение имеют деньги в процессе денежного оборота, когда они выполняют функцию средства обращения или средства платежа. При оплате при ...