Таблица 1
- Структура счета 55 «Специальные счета в банках»
|
Дебет (Дт) |
Кредит (Кт) |
|
1. Сальдо — остаток средств на специальных счетах на начало периода | |
|
2. Поступление средств на специальные счета |
3. Списание средств со специальных счетов |
|
4. Сальдо — остаток средств на специальных счетах на конец периода (1 + 2 – 3 = 4) |
На субсчете 55.1 «Аккредитивы» учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах. Аккредитив может быть выставлен за счет собственных средств и за счет банковского кредита. Остаток неиспользованного аккредитива зачисляют на расчетный счет, если аккредитив выставлен за счет собственных средств, или перечисляют в погашение задолженности по ссуде, если аккредитив выставлен за счет банковского кредита. Аналитический учет по субсчету 55.1 «Аккредитивы» ведется по каждому выставленному аккредитиву.
На субсчете 55.2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках. Депонирование средств при выдаче чековых книжек отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» субсчет 2 и кредиту счетов 51, 52, 66 и других аналогичных счетов. Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации), с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» субсчет 2 в дебет счета. Неиспользованные суммы по возвращенным в организацию чекам отражаются по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках» субсчет 2 в корреспонденции со счетами 51, 52. Аналитический учет по субсчету 55.2 «Чековые книжки» ведется по каждой полученной чековой книжке.
На субсчете 55.3 «Депозитные счета» учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 в корреспонденции со счетом 51, 52.
Таблица 2
- Основные бухгалтерские записи операций по счету 55 «Специальные счета в банках» [19]
|
№ |
Содержание операций |
Корреспонденция счетов | |
|
1 |
Открыт аккредитив (пополнен) |
55.1 |
51, 52, 66 |
|
2 |
Оплачен счет поставщика |
60 |
55.1 |
|
3 |
Остаток аккредитива зачислен на расчетный счет |
51 |
55.1 |
|
4 |
Открыта чековая книжка |
55.2 |
51, 52, 66 |
|
5 |
Оплачен чек, выданный организацией |
76, 60 |
55.2 |
|
6 |
Возвращены в кредитную организацию чековые книжки, оставшиеся неиспользованными |
51 |
55.2 |
Таким образом, безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.
Актуальные статьи:
Операции банка с ценными бумагами
Уставный капитал ОАО АКБ «РОСБАНК» составляет 7 464 614 660 рублей и разделен на 746 461 466 обыкновенных именных акций, каждая из которых обладает номинальной стоимостью 10 рублей и предоставляет право одного голоса на Общем собрании акц ...
Сущность и виды активных операций
Активные операции
- это операции по размещению банковских ресурсов в целях получения необходимого дохода и обеспечения ликвидности банка.
Активные операции банков можно разделить на 4 группы:
1. кредитные операции, в результате которых ...
Региональные банки развития
Особое место в структуре международных финансовых организаций занимают международные региональные банки развития, созданные в 60-х годах XX века в Азии, Африке, Латинской Америке для решения специфических проблем и расширения сотрудничест ...