Рейтинговая оценка надежности банка позволяет соизмерить и выявить тенденцию его надежности за анализируемый период, а также дать сравнительную оценку с другими банками, основываясь на одном стандартном подходе к их оценке. Кроме того, сравнение результатов расчетов обеспечивает дополнительную информацию о наиболее сильных и слабых сторонах деятельности банка.
В России разработка методик составления рейтингов началась несколько лет назад. Наиболее известными являются методики МБО "Оргбанк", ИЦ "Рейтинг", а также методика В. Кромонова [16, с.88-91].
В силу того, что методика Кромонова основывается на балансовых данных, которые в обязательном порядке поступают от банков-партнеров, она может применяться в текущей аналитической работе отдела межбанковского кредитования для анализа банков-партнеров. В этом случае не возникает проблемы недостаточности данных для анализа. Одобрение методики Центральным банком Российской Федерации также подтверждает целесообразность ее использования коммерческими банками в текущей аналитической работе.
В соответствии с логикой методики Кромонова активы и пассивы банка группируются в следующие показатели:
К - собственный капитал; АР - размер работающих (рискованных) активов;
ЛА - ликвидные активы; ОВ - обязательства "до востребования";
СО - суммарные обязательства банка ("привлеченные средства"); ЗК - защищенный капитал; УФ - уставный фонд банка.
Перечисленные показатели с определенной степенью точности можно рассчитать на основе аналитического баланса следующим образом:
К =ст.29П;
АР =ст. 4А + ст. 5А + ст. 6А + ст. 12А + ст. 13А + ст. 16А-ст. 27П;
ЛА =ст. 1А + ст. 2А + ст. ЗА + ст. 7А;
ОВ =ст. 20П + ст. 23П + ст. 24П + ст. 25П + ст. 28П;
СО =ст. 20П + СТ. 21П + СТ. 22П + ст. 28П;
ЗК =ст. 14А;
УФ =ст. ЗОП.
Далее в соответствии с методикой Кромонова вычисляются следующие шесть коэффициентов, описывающих наиболее существенные закономерности банковских балансов.
• Генеральный коэффициент надежности
(К1) -
определяет степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае не возврата того или иного работающего актива.
К1 = К/АР
-
Оптимальное значение: К1= 1, т.е. объем производительных активов не должен превышать собственный капитал.
• Коэффициент мгновенной ликвидности
(К2) - показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов и каким образом.
К2 = ЛА/ОВ
-
Оптимальное значение коэффициента равно 1 . Средства на расчетных счетах клиентов должны быть полностью обеспечены ликвидными активами.
•Кросс-коэффициент
(К3
) - определяется отношением всех обязательств банка к работающим активам и показывает долю привлеченных банком средств, подвергаемых риску.
К3 = СО/АР
- Оптимальное значение коэффициента равно 3. Это значит, что риску может подвергаться не более трети всех доверенных банку средств.
•Генеральный коэффициент ликвидности
(К4)– отражает обеспеченность средств клиентов ликвидными активами, недвижимостью и нематериальными ценностями.
К4
= (ЛА + ЗК) / СО
-
Оптимальное значение коэффициента равно 1 , что означает полное покрытие совокупных обязательств ликвидными активами, недвижимостью и ценностями.
• Коэффициент защищенности капитала
(К5
) - показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, нематериальные ценности и оборудование.
К5
= ЗК / К
-
Оптимальное значение коэффициента равно 1. Это означает, что капитал должен быть полностью инвестирован в недвижимость и ценности.
• Коэффициент фондовой капитализации прибыли
(К6
) - отражает соотношение собственных ресурсов банка и денег, внесенных учредителями.
К6
= К/
УФ -
Оптимальное значение коэффициента равно 3. Это значит, что на развитие банк должен отчислять величину прибыли не менее, чем в 3 раза превышающую размеры взносов учредителей.
Затем рассчитывается текущий индекс надежности (N), который является стандартной рейтинговой оценкой банка.
N
= (К1 /1) • 45 + (К2 /1) • 20 + (К3/ 3) • 10 + (К4 /1) • 15 + (К5/1) • 5 + (К6 / 3) • 5.
Оптимальное значение рейтинговой оценки составляет 100%. Таким образом, анализ кредитоспособности банков-заемщиков включает следующие основные этапы:
· составление наглядного сгруппированного (аналитического) баланса банка на основе его исходного баланса;
· расчет системы финансовых показателей, на основе данных аналитического баланса;
· расчет стандартной рейтинговой оценки по методике Кромонова, адаптированной к предложенной системе группировки исходного баланса банка.
Актуальные статьи: