В соответствии со ст. 16 Закона Украины «О Национальной депозитарной системе» учет ценных бумаг в Национальной депозитарной системе осуществляется в соответствии с нормами и правилами учета ценных бумаг, утвержденных ГКЦБФР по согласованию с Национальным банком Украины, а для коммерческих банков - ГКЦБФР совместно с Национальным банком Украины, зарегистрированных в Министерстве юстиции Украины.
Справка. Из ст. 1 Закона Украины «О Национальной депозитарной системе»:
Депозитарный учет - учет ценных бумаг на счетах собственников ценных бумаг у хранителей или учет на счетах в ценных бумагах, который осуществляет депозитарий для хранителей и эмитентов.
Общие принципы депозитарного учета определены Положением о депозитарной деятельности, а также Нормами и правилами учета ценных бумаг в Национальной депозитарной системе.
Депозитарный учет ценных бумаг осуществляется депозитариями и хранителями в соответствии с едиными правилами депозитарного учета, определенными нормативно-правовыми актами Украины и соответствующими стандартами депозитарного учета.
Стандарты депозитарного учета и стандарты документооборота относительно операций с ценными бумагами устанавливаются Национальным депозитарием Украины и согласовываются ГКЦБФР. На сегодняшний день действует Стандарт депозитарного учета № 1 «Общие принципы осуществления депозитарного учета. Балансовые счета депозитарного учета», который является обязательным для исполнения всеми прямыми участниками Национальной депозитарной системы, которые осуществляют деятельность как хранители или депозитарии.
Депозитарный учет осуществляется только относительно тех ценных бумаг, которые допущены к обслуживанию в Национальной депозитарной системе.
Для обслуживания обращения ценных бумаг хранители открывают счета в ценных бумагах собственникам - юридическим и физическим лицам, резидентам и нерезидентам, которые после открытия счета приобретают статус депонентов.
Депозитарий открывает счета в ценных бумагах хранителям (на основании депозитарного договора), эмитентам (на основании договора об обслуживании эмиссии ценных бумаг) и депозитариям-корреспондентам (через корреспондентские отношения, оформленные на основании соответствующего договора), которые приобретают статус клиентов депозитария.
Счетам учета ценных бумаг присваиваются соответствующие депозитарные коды в соответствии с правилами, установленными указанным Стандартом.
Депозитарный учет предполагает аналитический и синтетический учет ценных бумаг на счетах в ценных бумагах и осуществляется в количественном выражении. При этом всеми учреждениями на территории Украины, осуществляющими депозитарную деятельность относительно ценных бумаг, должен примениться единый план балансовых счетов депозитарного учета.
С открытым счетом в ценных бумагах депозитарным учреждением осуществляются депозитарные операции по ведению счетов в ценных бумагах и отражению операций с ценными бумагами, следствием которых является изменение количества ценных бумаг на счетах в ценных бумагах, установление или снятие ограничений относительно их обращения, а также изменение режима и места хранения (пребывания) депозитарных активов.
Систему депозитарного учета ценных бумаг составляют:
· первичные документы;
· учетные реестры;
· депозитарная отчетность.
К первичным документам относятся документы, являющиеся основанием для осуществления депозитарных учетных операций:
· акты приема-передачи сертификатов ценных бумаг;
· свидетельства об обездвижении именных ценных бумаг;
· распоряжения (приказы) и подтверждения о получении или передаче ценных бумаг;
· распоряжения (приказы) относительно отягощения обязательствами ценных бумаг;
· документы, извещающие и подтверждающие осуществление операций эмитента относительно выпущенных им ценных бумаг;
· документы, извещающие и подтверждающие осуществление безусловных операций с ценными бумагами;
· документы, являющиеся основанием для осуществления операций с ценными бумагами (договоры купли-продажи, залога, дарения, мены и т. д.);
· другие первичные документы, установленные нормативно-правовыми актами Украины.
Исправления в первичных документах не допускаются.
Реквизитный состав первичных документов в Национальной депозитарной системе определяется стандартами документооборота относительно операций с ценными бумагами, которые устанавливаются Национальным депозитарием и согласовываются ГКЦБФР.
Учетные реестры - вторичные документы как результат хронологической, систематизированной группировки и обобщения информации первичных документов. К учетным реестрам оперативного учета относятся:
Актуальные статьи:
Виды векселей
Основным представляется деление векселей на простые и переводные. Различие между ними в самом общем виде проявляется в том, что:
1. простой вексель (или "соло-вексель") составляется и подписывается должником и содержит его безу ...
Общая характеристика банка
Росбанк – многопрофильный частный финансово-кредитный институт; входит в десятку лидеров российской банковской системы.
По состоянию на 1 января 2010 г. собственный капитал Росбанка составил 41 992,94 млн. рублей, а суммарные активы – 1 ...
Основные методы минимизации банковских рисков
Система минимизации риска реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления, уровне организационных подразделений или в рамках взаимодействия ряда подразделений для контроля риска при той или ин ...