В банке-отправителе платежа.
- В банке-респонденте или банке-корреспонденте.
В день списания средств со счетов клиентов:
Д-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала)
К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
Платежи по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) осуществляются в день наступления ДПП.
- При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:
в банке-корреспонденте:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"
К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"
в банке-респонденте:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
платежи по хозяйственно-финансовой деятельности:
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка"
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
3. В банке-исполнителе платежа операции отражаются по счетам бухгалтерского учета в день наступления ДПП.
- При зачислении средств клиентам.
В банке-корреспонденте:
Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
В банке-респонденте:
Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
4. При осуществлении банком-исполнителем транзитного платежа.
- В день наступления ДПП зачисление средств по транзитному платежу отражается в банке-корреспонденте:
зачисление средств транзитного платежа:
Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"
К-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов
или
К-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
- Отражение в бухгалтерском учете при осуществлении транзитного платежа банком-корреспондентом
через подразделение расчетной сети Банка России:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов
или
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
через корреспондентский счет, открытый в другом банке-корреспонденте, при получении выписки по счету в день наступления новой ДПП либо при перечислении в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов:
Д-т 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" - по платежам клиентов
или
Д-т 30222 "Незавершенные расчеты банка" - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)
К-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
или
К-т 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
5. Отражение операций при подкреплении банком-респондентом своего счета.
Актуальные статьи:
Понятие и сущность кредитоспособности
заемщика
В условиях рыночной экономики важным источником заемных средств предприятия является банковский кредит.
В настоящее время под влиянием законов, регулирующих рыночные отношения, формируется разветвленная сеть как государственных, так и ко ...
Роль страхования в
социально-экономическом развитии общества
Страхование является древнейшей формой защиты человечества от последствий различных опасностей. Прообразы современных страховых организаций возникли еще в глубокой древности. История донесла до нас немало интересных примеров объединения л ...
Кредитный договор: порядок заключения иисполнения
Кредитные отношения, участники которых связаны долгосрочными связями, заранее планируют и финансируют объемы и сроки предоставления заемных средств, основываются на кредитном договоре.
Специфика кредитного договора отражена в ст. ст. 819 ...