Анализ кредитоспособности на основе баланса предприятия

Материалы » Особенности оценки кредитоспособности предприятия с точки зрения банка » Анализ кредитоспособности на основе баланса предприятия

Страница 1

Источник информации для оценки обеспечения кредита - актив баланса. Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренные в кредитном договоре[9]. Имущественная масса выступает гарантом обеспечения обязательств кредитора. А вторичный источник гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в установленный срок даже при серьезных финансовых затруднениях.

Банк-кредитор изучит активы, представленные в балансе, по следующим направлениям: наличие; структура; динамика.

Анализ структуры активов в целом и его отдельных группировок позволяет судить о рациональном размещении средств организации.

Рост стоимости имущественной массы свидетельствует в большинстве случаев об увеличении масштабов деятельности организации. Но также нужно учитывать, что в отечественной бухгалтерской практике учет инфляционных процессов осуществляется лишь при формировании стоимости основных средств, в то время как переоценка материально-производственных запасов производиться крайне редко. Поэтому прирост их стоимости находится под воздействием инфляционного фактора. А это приводит к значительным отклонениям балансового отчета от реальных.

Для кредитора важно определить долю оборотных активов в валюте баланса. Значение этого показателя характеризует долю средств, обеспечивающих погашение долгов. Чем выше это значение, тем больше у предприятия возможностей обеспечить бесперебойный воспроизводственный процесс и вовремя рассчитаться с кредиторами.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса (приложение 1) в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятий, который в более упорядоченном виде удобно проводить по следующей форме[10]:

АКТИВ

ПАССИВ

I Имущество

I Источники имущества

1.1 Иммобилизированные активы

1.1 Собственный капитал

1.2 Мобильные, оборотные активы

1.2 Заемный капитал

1.2.1 Запасы и затраты

1.2.1 Долгосрочные обязательства

1.2.2 Дебиторская задолженность

1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы

1.2.3 Денежные средства и ценные бумаги

1.2.3 Кредиторская задолженность

Где величина иммобилизированных (т.е. основных и прочих внеоборотных) средств = итогу раздела I актива баланса; Величина мобильных (оборотных) средств = итогу раздела II актива баланса.

Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа, который мы рассмотрим на практическом примере клиента Волгоградского филиала АКБ “Московский Индустриальный Банк” ОАО “Автосервис”[11].

Таблица 2.1.

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

Актив баланса

Абсолютные величины

Удельный вес

Изменения

на н. г.01.01.07

на к. г.31.12.07

на н. г.,

%

на к. г.,

%

в абс. в., тыс. руб.

в уд. вес.,

%

в % к величине в н. г.

в % к изм. итога баланса

1.1 Иммобилизированные активы

1000

8240

46,3

77,6

7240

31,3

724

85,6

1.2 Оборотные активы

1160

2380

53,7

22,4

1220

-31,3

105,2

14,4

1.2.1 Запасы

540

200

25

1,9

-340

-23,1

-63

-4

1.2.2 Дебиторская задолженность

200

700

9,3

6,6

500

-2,7

250

5,9

1.2.3 Денежные средства

420

1480

19,4

13,9

1060

-5,5

252,4

12,5

Итого активы

2160

10620

100

100

8460

-

392

100

Страницы: 1 2 3

Актуальные статьи:

Роль анализа денежного потока оценки кредитоспособности заемщика
Следующая часть оценки кредитоспособности заемщика – анализ денежного потока. В качестве источников информации могут выступать [25, с.103]: - формы бухгалтерской отчетности; - банковские выписки по счетам клиента; - информация операти ...

Этапы потребительского кредитования
Принципы существования кредита, являющиеся основой возникновения любого вида кредитных отношений (в том числе направленных на удовлетворение потребительских нужд населения), формируют его практическую реализацию – кредитование. Осуществле ...

Суть закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»
Федеральный закон “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств“ вступил в действие с 1 июля 2003 года. Обязательное страхование ответственности автовладельцев – непременный атрибут цивилизованно ...