Баланс коммерческого банка и принципы его построения

Денежная, кредитная и банковская системы » Баланс коммерческого банка и принципы его построения

Баланс коммерческого банка – бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещенные в кредитные и другие операции.

Лицевые счета сгруппированы в разделы баланса по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и банковских операций. В балансовом отчете, составленном по международной форме, активы и пассивы группируются соответственно, по степени убывания ликвидности (по активу) или востребованности (по пассиву). В балансовом отчете отдельно отражаются взаимоотношения коммерческого банка с Центральным банком, другими банками.

Различают балансовые счета: активные, пассивные, активно-пассивные.

Активная часть баланса отражает использование ресурсов. Конечное сальдо на активных счетах отражается по дебету.

Средства в пассивных счетах являются ресурсами банка. Конечное сальдо на пассивных счетах отражается по кредиту.

На активно-пассивных счетах учитываются расчеты по иностранных и прочим операциям, счета отдельных комбанков, прочие дебиторы и кредиторы.

Внебалансовые (забалансовые) счета – на них отражается движение ценностей и документов, сданные на хранение, в пути; комиссии и знаки оплаты государственной собственности; ценные бумаги, сданные на хранение.

Бухгалтерский баланс коммерческого банка составляется по следующей форме.

I. Активы

1. Денежные средства

2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

2.1. Обязательные резервы

3. Средства в кредитных организациях

4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги

5. Чистая ссудная задолженность

6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

7–11. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

II. Пассивы

12. Кредиты Центрального банка Российской Федерации

13. Средства кредитных организаций

14. Средства клиентов (некредитных организаций)

14.1. Вклады физических лиц

15. Выпущенные долговые обязательства

16. Обязательства по уплате процентов

17. Прочие обязательства

18. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон

19. Всего обязательств

III.

Источники собственных средств

20. Средства акционеров (участников)

20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

20.2. Зарегистрированные привилегированные акции

20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций

21. Собственные акции, выкупленные у акционеров

22. Эмиссионный доход

23. Переоценка основных средств

24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)

25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)

26. Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период

27. Всего источников собственных средств

28. Всего пассивов

IV.

Внебалансовые обязательства

29. Безотзывные обязательства кредитной организации

30. Гарантии, выданные кредитной организацией

V.

Счета доверительного управления

Активные счета

1. Касса

2. Ценные бумаги в управлении

3. Драгоценные металлы

4. Кредиты предоставленные

5. Средства, использованные на другие цели

6. Расчеты по доверительному управлению

7. Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

8. Текущие счета

9. Расходы по доверительному управлению

10. Убыток по доверительному управлению

Пассивные счета

11. Капитал в управлении

12. Расчеты по доверительному управлению

13. Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

14. Доходы от доверительного управления

15. Прибыль по доверительному управлению

Актуальные статьи:

Законодательные пути повышения эффективности деятельности страховых организаций
Значительное влияние на уровень развития страхования в стране оказывает проводимая государством политика в области налогообложения страховых операций. При проведении такой политики перед государством стоят две порой противоположные задачи ...

Денежно-кредитная политика Центрального банка
Денежно-кредитная политика является единой государственной политикой, которая разрабатывается и проводится Центральным банком России во взаимодействии с Правительством РФ. Правовой основой денежно-кредитной политики в России является Зако ...

Рынок банковских карт Южного Федерального Округа: тенденции формирования и развития
Уже к началу 2003 года рынок банковских карт в ЮФО практически сформировался. На территории региона на рынке банковских карт осуществляет свою деятельность 145 коммерческих банков (114 из них работают с населением), из которых 58 банков ...