Депозит - это денежные средства, переведенные банку физическими и юридическими лицами на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой процентной ставки, установленной в депозитном договоре.
К депозитам принято относить:
- средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах предприятий;
- средства в расчетах;
- средства во вкладах (депозиты) физических и юридических лиц;
- остатки средств на корреспондентских счетах других банков;
- средства бюджета и бюджетных организаций;
- средства фондов различного назначения;
- средства на специальных счетах резервирования;
- средства на контокоррентном счете и счете с овердрафтом.
По срочности все банковские депозиты принято подразделять как:
1) Собственно депозиты: срочные депозиты и вклады до востребования;
2. Сберегательные вклады: оформляемые сберегательной книжкой (срочные, условные (в т.ч. школьные и др.), накопительные) и сберегательный сертификат.
Срочные депозиты (вклады) зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках срочные депозиты делятся на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 г. до 3 лет; свыше 3 лет. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять депозит только после предварительного уведомления банка, при этом он теряет процентный доход в виде штрафа за преждевременное изъятие депозита. В ресурсной базе банка доля срочных вкладов должна быть не менее 50%.
Вклады «до востребования» могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. В настоящее время существуют два типа вкладов «до востребования»: беспроцентные и счета, по которым выплачиваются проценты.
Первые преобладают в общей сумме депозитов «до востребования», а вторые являются чековыми, по которым выплачивается незначительных процентный доход. В промышленно развитых странах вклады «до востребования» изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. По депозитам до востребования банк обычно выплачивает низкий процент (0,1 - 2%). У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств, хотя расчетные и текущие счета - самый дешевый, но и нестабильный источник ресурсов банка. Оптимальный уровень счетов до востребования в ресурсной базе - до 20%.
К сберегательным относят такие вклады в банках, в которые население помещает свои денежные средства с целью их хранения и постепенного накопления для осуществления в дальнейшем крупных покупок, обеспечения себя в старости, на случаи непредвиденных расходов и т.п. Операции по таким вкладам обычно отражаются в специальном документе - сберкнижке. Сберегательные вклады для банка выгодны тем, что обычно носят более долгосрочный характер, и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.
Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале.
За рубежом депозиты коммерческих банков подразделяются на три основные группы: чековые (трансакционные) депозиты, сберегательные депозиты, срочные депозиты.
Чековые (трансакционные) депозиты – счета, дающие право вкладчикам на выписку чека, подлежащего обязательному погашению, предназначены для осуществления расчетных операций. Чековые депозиты имеют следующие формы: вклады до востребования, счета с автоматической очисткой; НАУ-счета, НАУ-счета с плавающей процентной ставкой; САПС (счета автоматического перечисления средств, ATS – automatic transfer service).
Сберегательные вклады – предназначены для привлечения средств клиентов, которые желают сохранить деньги в ожидании будущих расходов или возникновения необходимости в финансовых средствах. К ним относят: счета на сберегательных книжках, депозиты до востребования с плавающей процентной ставкой и ограниченным числом переводов и снятия средств со счета, векселя до востребования, выпускаемые для Государственного Казначейства США.
Актуальные статьи:
Перспективы развития лизинговых операций в России
Лизинг в России возникли относительно недавно. Его развитие в нашем государстве имело место весьма слабо. Это было связано с тем, что основой лизинга считаются большие капиталовложения и инвестиции, которые могут предоставляться иностранн ...
Роль кредита в экономике
Роль кредита характеризуется результатами его применения для экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых эти результаты достигаются. Что касается методов, то они в значительной мере обусловливаются ...
Развитие кредитных отношений в Краснодарском крае
Краснодарский край традиционно привлекателен для банковских структур. По уровню их представительства он входит в первую десятку регионов России. Краснодарский край располагает развитой банковской инфраструктурой - в регионе работает 124 б ...