При отсутствии предварительной оплаты сумма переуступленных долговых требований (за минусом издержек) перечисляется поставщику на определенную дату или по истечении определенного периода времени.
В зависимости от взаимных требований и обязательств поставщика и факторинговой компании разработан и идентифицирован целый ряд базисных вариантов внутренних факторинговых соглашений [3, с. 201].
Соглашение о полном обслуживании (на базе открытого факторинга без права регресса) заключается обычно при постоянных и достаточно длительных контактов между поставщиком и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от возникновения сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств; управление кредитом; учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика) либо оплату суммы переуступленных долговых требований (за минусом издержек) к определенной зафиксированной дате [16, с. 49].
За редким исключением полное обслуживание реализуется лишь при условии, что поставщик переуступает факторинговой компании долги всех своих клиентов. С точки зрения компании, это условие устраняет возможность ее дискриминации, поскольку в противном случае поставщик может переуступить ей только те долговые требования, которые трудно инкассировать или по которым объективно максимален кредитный риск. Подобная система безусловно выгодна и для поставщика- ему не придется вести специальный учет и осуществлять операции по отдельным, непереуступленным долговым требованиям. Иными словами, это условие оптимально для обеих вовлеченных в факторинговую операцию сторон.
Соглашение о полном обслуживании с правом регресса отличатся от соответствующего соглашения без права регресса тем, что факторинговая компания самостоятельно не страхует кредитный риск, который продолжает нести сам поставщик. Это означает, что компания сохраняет право на возврат поставщику долговых требований на любую сумму, не оплаченных клиентами в течение установленного срока (обычно в течение 90 дней с зафиксированной датой платежа).
Основная цель большинства фирм, регулярно прибегающих к услугам факторинговой компании и заключающих с ней соглашения о полном обслуживании,- получить (привлечь) дополнительные денежные средства. Обычно факторинговая компания предварительно оплачивает до 80 % стоимости переуступленных ей долговых требований. Впоследствии предварительная оплата компенсируется компании за счет платежей, осуществляемых клиентами. Оставшиеся 20 % (или больше), за минусом собственных издержек компании, перечисляются после окончательной оплаты клиентом долговых обязательств в указанный в соглашении срок [4, с. 273].
Существует ряд объективных причин, по которым факторинговая компания не может предварительно оплачивать все 100 % стоимости долговых требований (за минусом стоимость своих услуг и причитающегося ей процента за кредит). Прежде всего это связано с возможным выявлением ряда спорных моментов и ошибок в счетах- фактурах. Кроме того, данная разность объективно важна, чтобы компания не могла при необходимости(например, при нарушении поставщиком условий заключенного факторингового соглашения) хотя бы частично компенсировать предварительно выплаченные ею клиенту сумму по факторинговому соглашению.
Разновидностью базисного факторингового соглашения о полном обслуживании выступает агентское соглашение, или соглашение об оптовом факторинге (открытом факторинге). Предприятие может внедрить собственную эффективную систему учета и управления полученным кредитом, тем не менее, оно будет нуждаться в защите от кредитных рисков и при подобном кредитовании. Факторинговая компания будет стремиться предложить клиенту заключить агентское соглашение, в соответствии с которым она будет приобретать неоплаченные его долговые требования, а поставщик непосредственно выступать в качестве ее агента по их инкассированию. Соответствующая запись на счете- фактуре будет уведомлять о непосредственном участии в сделке факторинговой компании, но вместо указания реализовывать платеж в пользу компании будет специально оговорено, что платеж стоит произвести на имя поставщика, выступающего в качестве ее агента, но всегда в пользу вовлеченной в операцию факторинговой компании. Преимущество данного соглашения заключается в том, что внижаются расходы факторинговой компании по оценке кредитоспособности должника и плата за них взимается непосредственно с поставщика в пользу факторинговой компании [2, c. 238].
Кредитование, предусматриваемое и реализуемое данным соглашением, аналогично кредитованию по соглашению о полном факторинговом обслуживании. Однако оставшаяся часть долга оплачивается только после погашения долгов клиентами (должниками). Между тем, поскольку факторинговая компания в данной ситуации не оказывает непосредственного воздействия на процесс инкассирования долга, она не в состоянии полностью гарантировать осуществления платежа клиенту к зафиксированной дате.
Если поставщик заинтересован только в кредитовании (получении кредита) со стороны факторинговой компании, то может быть заключено открытое или конфиденциальное соглашение об учете (дисконтировании) счетов- фактур. Заключения подобного типа соглашения достаточно рискованно для любой факторинговой компании, выдвигающей в подобной ситуации наиболее жесткие требования к поставщику, и имеет место лишь при условии, что валютно- финансовое положение поставщика достаточно устойчиво. Дисконтирование счетов- фактур выступает обычно одноразовой (единовременной) операцией, она осуществляется, как правило, селективно и обычно не охватывает всего платежного оборота поставщика [18, c. 234].
Актуальные статьи:
Понятие, характеристика и сущность страхования
Человечество живет и трудится в условиях определенной природной и социальной среды. В процессе своей жизнедеятельности оно постоянно сталкивается с влиянием и воздействием различных стихийных сил природы, неожиданностями и со случайностям ...
Определение расходов банка и их классификация
Расходы – это затраты банка, связанные с осуществлением операций, обеспечивающих функционирование их деятельности.
Расходы коммерческого банка можно классифицировать
К расходом банка относятся:
· Материальные расходы
· Расходы на опла ...
Происхождение и эволюция форм стоимости денег
Деньги – это всеобщий эквивалент товарного обмена. Необходимость появления денег была обусловлена объективным развитием производительных сил и производственных отношений.
Деньги имеют товарное происхождение, они выделились из товарного м ...