Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли.
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.
Рассмотрим составляющие валового дохода.
Таблица 1 Динамика структуры валового дохода.
Показатели |
2006г. тыс.руб. |
% |
2007г. тыс.руб |
% |
Отклонение |
Процентный доход |
357 017 |
43,6 |
312 439 |
53,9 |
+10,3 |
Непроцентный доход |
462 719 |
56,4 |
267 228 |
46,1 |
-10,3 |
Итого валовой доход |
819 736 |
100 |
579 667 |
100 |
- |
Как видно из таблицы 1 доля дохода в структуре валового дохода процентного и непроцентного практически на одном уровне. К 2006 году величина процентного дохода немного больше непроцентного дохода.
Динамику структуры валового дохода наглядно на протяжении двух лет можно увидеть в рисунке 1.
Рисунок 1 Диаграмма динамики структуры валового дохода
Таким образом, доля процентного дохода к концу 2007 года увеличилась на 10,3 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 12,5%, но большее снижение на общую сумму доходов оказали беспроцентные доходы, сократившиеся на 42,2% , что в 1,7 раза по отношению к 2006 году ниже. Снижение валовых доходов произошло на 29,3% , т.е в 1, 4 раза меньше по отношению к 2006 году.
Следующий шаг в анализе – выявить за счет каких статей произошло снижение доходов.
Решающее влияние на снижение доходов оказало уменьшение суммы беспроцентного дохода на 42,2%, в основном, в результате снижения доходов от операций с иностранной валютой на 52%, но также значительное сокращение доходов произошло из-за сокращения процентного дохода - на 12,5%. В целях получения максимальной прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. При общем снижении доходной базы банка нужно отметить увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка на 46,8%, также других текущих доходов – 159% и от операций с ценными бумагами – 236%, но учитывая их незначительную долю в структуре доходов (0,03-4,9) особого влияния на увеличение валового дохода не оказали.
Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.
Таблица 3 Динамика структуры расходов банка.
Показатели |
2006г. тыс.руб. |
% |
2007г. тыс.руб. |
% |
Откло-нение |
Процентный расход |
158 118 |
18,7 |
132 184 |
28,9 |
+10,2 |
Непроцентный расход |
686 269 |
81,3 |
325 590 |
71,1 |
-10,2 |
Итого валовой расход |
844 387 |
100 |
457 774 |
100 |
- |
Актуальные статьи:
Антиинфляционная политика государства
Основными формами стабилизации денежного обращения являются денежные реформы и антиинфляционная политика.
Денежные реформы
- это преобразование денежной системы с целью упорядочения и укрепления денежного обращения. Денежные реформы мог ...
Эволюция банков
Само слово «банк» происходит от итальянского «banco», что в переводе означает «стол». Прообразами современных банкиров были менялы, которые появились в Европе в Х веке, а на Востоке и в Греции значительно раньше. Стол менялы стоял на рынк ...
Десять заповедей кредитования
Обычно каждый коммерческий банк самостоятельно разрабатывает внутренние документы, которые определяют процедуру кредитования. Но это никого не освобождает от необходимости соблюдать так называемые неписаные правила банковского кредитовани ...