Приём и выдача денежных средств, оформление РКО И ПКО и других документов, ведение кассовой книги, составление отчета о кассовых операциях осуществляются в порядке, установленном Положением о ведении кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ.
Согласно этому порядку все организации, независимо от форм собственности обязаны хранить свои денежные средства в банках.
Наличные деньги, полученные из банка, могут быть израсходованы только на те цели, на которые они были получены (з/п, командировочные, хоз. расходы). Организации могут иметь в своей кассе остатки наличности, размер которых устанавливается банком по согласованию с руководителем организации. Остаток такой наличности называется лимитом
кассы.
Организации, имеющие постоянную выручку, могут расходовать наличные без ограничения, но лишь на оплату труда, закупку с/х продукции, скупку тары и вещей у населения. Вся денежная наличность сверх установленных лимитов сдаются в банк на расчетный счет.
Прием наличности в кассу организации производится по приходному кассовому ордеру, выдача денег из кассы – по расходному кассовому ордеру. ПКО и РКО регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Все поступления и выдача денег учитываются в кассовой книге. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью организации. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах, через копирку. Вторые экземпляры должны быть отрывными, они служат отчетом кассира.
Записи в кассовую книгу проводятся кассиром сразу же после получения или выдачи им денег по каждому ордеру. В конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги за каждый день, выводит остаток денег в кассе, передает в качестве отчета отрывной лист с ПКО и РКО под расписку в кассовой книге.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.
Бухгалтерский учет кассовых операций ведется по счету 50 «Касса». Счет активный, сальдо дебетовое. По дебету счета 50 отражается поступление денег в кассу, а по кредиту – выплата денег из кассы.
Для учета кассовых операций предназначены журнал-ордер №1 и ведомость №1. Эти бухгалтерские регистры отражают поступление денег в кассу организации и их расходование по целевому назначению. При этом в журнале-ордере записывают обороты по кредиту счета 50 в разрезе корреспондирующих счетов, а в ведомости – по дебету этого счета в корреспонденции с кредитуемыми счетами. Записи в журналах производятся итогами за день на основании отчетов кассиров, подтвержденных первичными документами.
Итоги за день в разрезе корреспондирующих счетов устанавливаются путем подсчета сумм однородных операций, отраженных в кассовом отчете и приложенных к нему документах согласно бухгалтерской разметке, предварительно проставляемой в отчете кассира или первичных документах.
Остаток средств по кассе приводится в ведомости только на начало и конец месяца. При этом остаток на конец месяца определяется путем сложения остатка на начало месяца и итога оборота за месяц по ведомости по дебету счета и журналу-ордеру №1 (по кредиту счета).
Также сюда входит учет расчетов платежными поручениями, платежными – требованиями поручениями, расчеты чеками, и т.д.
Актуальные статьи:
Виды ценных бумаг
Существуют различные классификации ценных бумаг:
I. По эмитентам. Ценные бумаги выпускаются разными субъектами. В самом общем виде выделяются три основные группы их эмитентов: государство, частный сектор, иностранные субъекты. Соответств ...
Основные средства: структура, источники финансирования, показатели
эффективности использования
ОС – совокупность материально-вещественных ценностей. Созданных общественным трудом, длительно участвующих в процессе производства в неизменной натуральной форме и переносящим свою стоимость на произведенную продукцию частями, по мере нач ...
Фонд реструктуризации банковской системы
Поскольку одной из основных сложностей в преодолении трудностей проблемных банков является определение финансовых источников восстановления нормальной работы кредитной организации, представляется целесообразным рассмотреть возможность фор ...